Cheltuieli deductibile pe firmă în 2026: laptop, mașină, restaurant și vacanță în top 10

Ce servicii IT și de conectivitate se pot deduce?

Ce se poate scădea din impozit pe profit în 2026?

Legea nr. 227/2015 și modificările ulterioare stabilesc ce cheltuieli se pot scădea la calculul impozitului pe profit și care sunt supuse limitelor sau sunt complet nedeductibile. Pentru a susține o astfel de cheltuială, orice firmă trebuie să demonstreze legătura acesteia cu activitatea economică și să dețină documente justificative. În funcție de tipul operațiunii, aceste documente pot include facturi, contracte, dovezi de plată și documente de deplasare.

E important de reținut că anumite amenzi și penalități sunt nedeductibile din punct de vedere fiscal, la fel ca și cheltuielile care nu îndeplinesc condițiile legale.

O factură e suficientă pentru a dovedi achiziția, dar nu e singurul element care justifică deductibilitatea.

Care sunt cele mai importante cheltuieli deductibile?

Într-o listă cu 10 categorii de cheltuieli care pot fi înregistrate pe contul firmei, chiria pentru sediul sau biroulul de lucru ocupă primul loc.

Această cheltuială e deductibilă dacă utilizarea spațiului e justificată economic și sunt prezentate documente care susțin operațiunea.

Ce servicii IT și de conectivitate se pot deduce?

Locurile trei și patru sunt ocupate de licențele software, aplicațiile profesionale, găzduirea site-ului și alte servicii IT necesare activității, precum și de abonamentele de telefonie și internet. Aceste servicii pot fi plătite de companie pentru activitatea profesională, dar dacă sunt utilizate și în scop personal, tratamentul fiscal depinde de proporția utilizării efective și de regulile aplicabile.

Cum se tratează echipamentele și mobilierul de birou?

Pot fi deduse din impozitul pe profit cheltuielile pentru cursuri și certificări?

Pe poziția a cincea se regăsesc achizițiile de laptopuri, imprimante, mobilier de birou și consumabile de tip hârtie sau toner. Modul în care aceste bunuri sunt tratate contabil și fiscal variază în funcție de natura și valoarea lor; un echipament de valoare semnificativă poate necesita înregistrarea ca mijloc fix și recuperarea costului prin amortizare, în loc de a fi dedus integral la momentul achiziției.

Locul șase este rezervat pentru costurile de închiriere sau leasing al echipamentelor și utilajelor, care se înregistrează conform regulilor specifice fiecărui tip de contract.

Ce cheltuieli de formare și deplasare se pot deduce?

Cursurile, certificările și programele de formare profesională ocupă locul șapte, fiind deductibile dacă sunt în strânsă legătură cu activitatea desfășurată de firmă, iar documentele aferente trebuie să justifice clar această cheltuială. Locul opt este destinat transportului și cazării pentru deplasări profesionale; biletele și costurile de cazare sunt suportate de companie dacă deplasarea are un scop economic clar și respectă condițiile legale.

Documentele respective trebuie păstrate pentru a justifica cheltuielile, fiind important de menționat că o vacanță sau o călătorie pur personală nu devine automat o cheltuială profesională doar pentru că este plătită din contul firmei.

Ce alte servicii profesionale se pot deduce?

Locul nouă este ocupat de semnătura electronică și de alte servicii profesionale, precum cele de contabilitate sau juridice, care pot fi înregistrate dacă sunt necesare pentru activitatea economică și sunt susținute de documente justificative. În final, pe locul zece se află cheltuielile de protocol. Firmele plătitoare de impozit pe profit trebuie să țină cont de limita de deductibilitate de 2%, calculată prin formula prevăzută în Codul fiscal.

O masă cu parteneri de afaceri poate fi încadrată aici, dar nu orice cheltuială la restaurant se calificează ca protocol, iar costurile personale nu devin deductibile doar pentru că factura este emisă pe numele firmei.

Cum se aplică regulile pentru microîntreprinderi?

Pentru microîntreprinderile care nu plătesc impozit pe profit, regulile sunt diferite. Deși pot plăti din contul companiei cheltuieli necesare activității, de la chirie și echipamente până la servicii IT și deplasări, acestea nu reduc impozitul prin scădere din venituri, spre deosebire de firmele plătitoare de impozit pe profit.

Astfel, achiziția unui laptop sau plata chiriei nu reduce direct impozitul pe veniturile microîntreprinderii, deși cheltuiala trebuie totuși înregistrată corect și justificată prin documente, deoarece încadrarea ei poate afecta rezultatul contabil și alte obligații fiscale ale firmei.